5.3 CHAMP D’APPLICATION – PÉRIMÈTRE PRUDENTIEL
Le périmètre prudentiel du Groupe inclut toutes les entités consolidées par intégration globale à l’exception des filiales d’assurance qui sont soumises à des obligations de supervision distinctes en matière de fonds propres.
Toutes les entités réglementées du Groupe respectent leurs engagements prudentiels sur base individuelle.
Les entités exclues du périmètre prudentiel de consolidation font l’objet d’une revue périodique a minima annuelle.
Le tableau suivant présente les principales sources d’écarts entre le périmètre comptable (Groupe consolidé) et le périmètre prudentiel (vision réglementaire bancaire).
Type d’entité |
Traitement comptable |
Traitement prudentiel |
Entités ayant une activité financière |
Consolidation par intégration globale |
Consolidation globale |
Entités ayant une activité d’assurance |
Consolidation par intégration globale |
Mise en équivalence |
Participations ayant une activité financière |
Mise en équivalence |
Mise en équivalence |
Co-entreprises ayant une activité financière |
Mise en équivalence |
Consolidation proportionnelle |
Le tableau suivant rapproche le bilan consolidé statutaire et le bilan consolidé sous périmètre prudentiel. Les montants présentés sont des données comptables, et non une mesure d’expositions pondérées, d’EAD ou de fonds propres prudentiels. Les retraitements prudentiels liés aux filiales ou participations ne relevant pas d’une activité d’assurance sont regroupés du fait de leur poids non significatif (< 0,1%).
Le rendement des actifs (soit le résultat net comptable divisé par le total du bilan comptable sur base consolidée) de Société Générale est de 0,39% en 2021 et de -0,02% en 2020. Sur base prudentielle, ce ratio est de 0,43% en 2021 et de -0,02% en 2020, déterminé en divisant le résultat net part du Groupe (données présentes dans le tableau suivant) par le total du bilan comptable sur périmètre prudentiel.
ACTIF au 31.12.2021 (En M EUR) |
Bilan dans les états financiers publiés |
Retraitements liés aux assurances(1) |
Retraitements liés aux méthodes de consolidation |
Bilan selon le périmètre de consolidation réglementaire |
Référence au tableau 14 (CC1) |
Caisse et banques centrales |
179 969 |
(0) |
0 |
179 969 |
|
Actifs financiers à la juste valeur par résultat |
342 714 |
11 128 |
(0) |
353 842 |
|
Instruments dérivés de couverture |
13 239 |
30 |
- |
13 269 |
|
Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres |
43 450 |
(0) |
- |
43 450 |
|
Titres au coût amorti |
19 371 |
(0) |
- |
19 371 |
|
Prêts et créances sur les établissements de crédit |
55 972 |
(0) |
90 |
56 062 |
1 |
dont prêts subordonnés bancaires |
99 |
(0) |
- |
99 |
|
Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti |
497 164 |
1 575 |
(6) |
498 733 |
|
Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux |
131 |
- |
- |
131 |
|
Placements des activités d’assurance |
178 898 |
(178 898) |
- |
- |
|
Actifs d’impôts |
4 812 |
(195) |
0 |
4 617 |
|
dont actifs d’impôt différé |
1 719 |
- |
(622) |
1 096 |
2 |
dont actifs d’impôt différé |
2 111 |
- |
378 |
2 489 |
|
Autres actifs |
92 898 |
(2 654) |
114 |
90 357 |
|
dont actifs de fonds de pension à prestations définies |
85 |
- |
- |
85 |
3 |
Actifs non courants destinés à être cédés |
27 |
- |
- |
27 |
|
Participations dans les entreprises mises en équivalence |
95 |
4 629 |
(76) |
4 649 |
|
Immobilisations corporelles et incorporelles |
31 968 |
(163) |
0 |
31 805 |
|
dont immobilisations incorporelles |
2 733 |
- |
(134) |
2 599 |
4 |
Écarts d’acquisition |
3 741 |
(325) |
- |
3 416 |
4 |
TOTAL ACTIF |
1 464 449 |
(164 873) |
121 |
1 299 698 |
|
(1)
Retraitement des entités exclues du périmètre prudentiel et réintégration des opérations intragroupe liées à ces entités. |
|
||||
PASSIF au 31.12.2021 (En M EUR) |
Bilan dans les états financiers publiés |
Retraitements liés aux assurances(1) |
Retraitements liés aux méthodes de consolidation |
Bilan selon le périmètre de consolidation réglementaire |
Référence au tableau 14 (CC1) |
Banques centrales |
5 152 |
- |
- |
5 152 |
|
Passifs financiers à la juste valeur par résultat |
307 563 |
1 854 |
- |
309 418 |
|
Instruments dérivés de couverture |
10 425 |
4 |
- |
10 429 |
|
Dettes représentées par un titre |
135 324 |
432 |
- |
135 757 |
|
Dettes envers les établissements de crédit et assimilés |
139 177 |
(2 574) |
49 |
136 652 |
|
Dettes envers la clientèle |
509 133 |
1 002 |
(121) |
510 013 |
|
Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux |
2 832 |
- |
- |
2 832 |
|
Passifs d’impôts |
1 577 |
(299) |
0 |
1 279 |
|
Autres passifs |
106 305 |
(8 962) |
193 |
97 536 |
|
Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés |
1 |
- |
- |
1 |
|
Passifs relatifs aux contrats des activités d’assurance |
155 288 |
(155 288) |
- |
- |
|
Provisions |
4 850 |
(23) |
- |
4 827 |
|
Dettes subordonnées |
15 959 |
40 |
- |
15 999 |
|
dont titres subordonnés remboursables |
15 519 |
42 |
- |
15 561 |
5 |
TOTAL DETTES |
1 393 586 |
(163 813) |
122 |
1 229 894 |
|
Capitaux propres part du Groupe |
65 067 |
(202) |
(0) |
64 865 |
6 |
Capital et réserves liées |
29 447 |
1 |
- |
29 448 |
|
Réserves consolidées |
30 631 |
(203) |
(0) |
30 428 |
|
Résultat de l’exercice |
5 641 |
0 |
- |
5 641 |
|
Gains et pertes |
(652) |
0 |
(0) |
(653) |
|
Participations ne donnant pas le contrôle |
5 796 |
(858) |
- |
4 939 |
7 |
TOTAL CAPITAUX PROPRES |
70 863 |
(1 060) |
(0) |
69 804 |
|
TOTAL PASSIF |
1 464 449 |
(164 873) |
121 |
1 299 698 |
|
|
(1)
Retraitement des entités exclues du périmètre prudentiel et réintégration des opérations intragroupes liées à ces entités. |
|||||
Certains travaux comptables détaillés dans le chapitre 6 du Document d’enregistrement universel 2022 (ainsi que dans les états financiers du Groupe publiés le 10 février 2022) ont donné lieu à des retraitements des données comparatives du bilan au 31 décembre 2020. Le principal impact (pour un montant de 17,5 milliards d’euros) est lié aux travaux de revue des compensations entre des actifs et passifs financiers menés par le Groupe en 2021, ayant permis d’identifier des réévaluations de dérivés de transaction comptabilisées à tort au passif du bilan au lieu d’être enregistrées en diminution des encours concernés à l’actif et inversement, ainsi que des incohérences de schémas comptables sur les opérations de macro-couverture ayant les mêmes effets de présentation au bilan.
ACTIF au 31.12.2020 (En M EUR) |
Bilan dans les états financiers publiés |
Retraitements liés aux assurances(1) |
Retraitements liés aux méthodes de consolidation |
Bilan selon le périmètre de consolidation réglementaire |
Référence au tableau 14 (CC1) |
Caisse et banques centrales |
168 179 |
(0) |
0 |
168 179 |
|
Actifs financiers à la juste valeur par résultat |
411 916 |
10 966 |
(0) |
422 882 |
|
Instruments dérivés de couverture |
20 667 |
22 |
- |
20 689 |
|
Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres |
52 060 |
(0) |
- |
52 060 |
|
Titres au coût amorti |
15 635 |
(0) |
- |
15 635 |
|
Prêts et créances sur les établissements de crédit |
53 380 |
0 |
214 |
53 594 |
1 |
dont prêts subordonnés bancaires |
97 |
(0) |
- |
97 |
|
Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti |
448 761 |
1 543 |
(5) |
450 299 |
|
Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux |
378 |
- |
- |
378 |
|
Placements des activités d’assurance |
166 854 |
(166 854) |
- |
- |
|
Actifs d’impôts |
4 995 |
(88) |
0 |
4 907 |
|
dont actifs d’impôt différé |
1 840 |
- |
(613) |
1 227 |
2 |
dont actifs d’impôt différé |
2 261 |
- |
436 |
2 697 |
|
Autres actifs |
67 341 |
(2 529) |
50 |
64 862 |
|
dont actifs de fonds de pension à prestations définies |
52 |
- |
- |
52 |
3 |
Actifs non courants destinés à être cédés |
6 |
- |
- |
6 |
|
Participations dans les entreprises mises en équivalence |
100 |
4 668 |
(76) |
4 692 |
|
Immobilisations corporelles et incorporelles |
30 088 |
(166) |
0 |
29 922 |
|
dont immobilisations incorporelles |
2 485 |
- |
(140) |
2 345 |
4 |
Écarts d’acquisition |
4 044 |
(325) |
- |
3 719 |
4 |
TOTAL ACTIF |
1 444 404 |
(152 763) |
183 |
1 291 824 |
|
(1)
Retraitement des entités exclues du périmètre prudentiel et réintégration des opérations intragroupe liées à ces entités. |
|||||
PASSIF au 31.12.2020 (En M EUR) |
Bilan dans les états financiers publiés |
Retraitements liés aux assurances(1) |
Retraitements liés aux méthodes de consolidation |
Bilan selon le périmètre de consolidation réglementaire |
Référence au tableau 14 (CC1) |
Banques centrales |
1 489 |
- |
- |
1 489 |
|
Passifs financiers à la juste valeur par résultat |
372 705 |
2 031 |
- |
374 736 |
|
Instruments dérivés de couverture |
12 461 |
10 |
- |
12 471 |
|
Dettes représentées par un titre |
138 957 |
823 |
- |
139 780 |
|
Dettes envers les établissements de crédit et assimilés |
135 571 |
(2 710) |
43 |
132 904 |
|
Dettes envers la clientèle |
456 059 |
1 438 |
(58) |
457 439 |
|
Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux |
7 696 |
- |
- |
7 696 |
|
Passifs d’impôts |
1 227 |
(294) |
0 |
933 |
|
Autres passifs |
84 937 |
(6 881) |
198 |
78 254 |
|
Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés |
- |
- |
- |
- |
|
Passifs relatifs aux contrats des activités d’assurance |
146 126 |
(146 126) |
- |
- |
|
Provisions |
4 732 |
(20) |
- |
4 712 |
|
Dettes subordonnées |
15 432 |
40 |
- |
15 472 |
|
dont titres subordonnés remboursables y compris réévaluation des éléments couverts |
15 001 |
40 |
- |
15 041 |
5 |
TOTAL DETTES |
1 377 392 |
(151 690) |
183 |
1 225 885 |
|
Capitaux propres part du Groupe |
61 710 |
(202) |
(0) |
61 508 |
6 |
Capital et réserves liées |
31 628 |
0 |
- |
31 628 |
|
Réserves consolidées |
32 102 |
(202) |
(0) |
31 900 |
|
Résultat de l’exercice |
(258) |
(0) |
- |
(258) |
|
Gains et pertes |
(1 761) |
(0) |
(0) |
(1 762) |
|
Participations ne donnant pas le contrôle |
5 302 |
(871) |
- |
4 431 |
7 |
TOTAL CAPITAUX PROPRES |
67 012 |
(1 074) |
(0) |
65 938 |
|
TOTAL PASSIF |
1 444 404 |
(152 763) |
183 |
1 291 824 |
|
(1)
Retraitement des entités exclues du périmètre prudentiel et réintégration des opérations intragroupes liées à ces entités. |
|||||
Société |
Activité |
Pays |
Antarius |
Assurance |
France |
ALD RE Designated Activity Company |
Assurance |
Irlande |
Catalyst RE International LTD |
Assurance |
Bermudes |
Société Générale Strakhovanie Zhizni LLC |
Assurance |
Russie |
Sogelife |
Assurance |
Luxembourg |
SG Strakhovanie LLC |
Assurance |
Russie |
Sogecap |
Assurance |
France |
Komercni Pojstovna AS |
Assurance |
République tchèque |
La Marocaine Vie |
Assurance |
Maroc |
Oradea Vie |
Assurance |
France |
SGL RE |
Assurance |
Luxembourg |
Société Générale RE SA |
Assurance |
Luxembourg |
Sogessur |
Assurance |
France |
Banque Pouyanne |
Banque |
France |
De manière générale, toutes les entreprises régulées du Groupe sont soumises à des exigences de solvabilité par leurs autorités de tutelle respectives. Les entités financières soumises à la réglementation bancaire et les autres entités n’entrant pas dans le périmètre de consolidation prudentiel de Société Générale respectent toutes leurs obligations de solvabilité respectives. En principe, les établissements doivent faire l’objet d’une double surveillance, sur base individuelle et sur base consolidée, mais le CRR prévoit, sous certaines conditions, des possibilités d’exemption des exigences sur base individuelle par les autorités compétentes.
Le superviseur a accepté que certaines entités du Groupe puissent bénéficier de la dérogation à l’application des exigences prudentielles sur base individuelle ou le cas échéant sur base sous-consolidée. Les modalités d’exemption des filiales par le superviseur impliquent notamment un engagement d’apporter à ces filiales le soutien du Groupe assurant leur solvabilité et leur liquidité globales ainsi qu’un engagement à ce qu’elles soient gérées de façon prudente au sens de la réglementation bancaire en vigueur.
Les conditions d’exemption d’une surveillance sur base individuelle pour les entreprises mères, pour les ratios de solvabilité et de grands risques, sont définies par le CRR qui prévoit que deux conditions doivent être remplies :
il n’existe, en droit ou en fait, aucun obstacle significatif, actuel ou prévu, au transfert rapide de fonds propres ou au remboursement rapide de passifs à la maison mère dans un État membre ;
les procédures d’évaluation, de mesure et de contrôle des risques utiles aux fins de la surveillance sur base consolidée couvrent la maison mère dans un État membre.
Dans ce cadre, par exemple, Société Générale SA est exemptée de l’assujettissement sur base individuelle.
Tout transfert de fonds propres et remboursement rapide de passifs entre la société mère et ses filiales se fait dans le respect des exigences locales en capital et en liquidité. L’obligation de satisfaire à ces exigences pourrait affecter la capacité des filiales à transférer des fonds à la société mère.
La description des écarts entre les périmètres de consolidation (entité par entité) est disponible sur le site internet du Groupe www.societegenerale.com, rubrique « Document d’enregistrement universel et Pilier 3 ». Ces informations correspondent au tableau LI3 des instructions ABE (EBA/ITS/2020/04).